Modificazioni alle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nelle dichiarazioni modelli 730/2017 nelle comunicazioni di cui ai modelli 730-4 e 730-4 integrativo nonché nella scheda riguardante le scelte della destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille dell’IRPEF e alle istruzioni per lo svolgimento degli adempimenti previsti per l’assistenza fiscale da parte dei sostituti d’imposta, approvate con provvedimento del 15 febbraio 2017

Dispone:

1. Modificazioni alle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nelle dichiarazioni modelli 730/2017 nelle comunicazioni di cui ai modelli 730-4 e 730-4 integrativo nonché nella scheda riguardante le scelte della destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille dell’IRPEF e alle istruzioni per lo svolgimento degli adempimenti previsti per l’assistenza fiscale da parte dei sostituti d’imposta

1.1 Al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 15 febbraio 2017, pubblicato in pari data, concernente l’approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nelle dichiarazioni modelli 730/2017 nelle comunicazioni di cui ai modelli 730-4 e 730-4 integrativo nonché nella scheda riguardante le scelte della destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille dell’IRPEF e l’approvazione delle istruzioni per lo svolgimento degli adempimenti previsti per l’assistenza fiscale da parte dei sostituti d’imposta, dei CAF e dei professionisti abilitati, sono apportate le seguenti modifiche:

- Specifiche tecniche 730/2017

a) a pag. 18, nel titolo del capitolo 2.1.3 dopo la data "01/01/2016" è eliminata la virgola;

b) a pag. 19, il paragrafo "2.1.3.1 Gestione Casella Fusione Comuni" è sostituito dal seguente:

"2.1.3.1 Gestione Casella Fusione Comuni

Da quest’anno, se il Comune in cui si risiede è stato istituito per fusione avvenuta nel corso del 2016 e se tale Comune ha deliberato aliquote dell’addizionale comunale all’Irpef differenziate per ciascuno dei territori dei Comuni estinti, occorre compilare la casella "Fusione comuni", indicando l’apposito codice identificativo del territorio riportato nella tabella denominata "Elenco comuni istituiti per fusione nel corso del 2016 e che hanno adottato aliquote dell’addizionale comunale differenziate" presente in Appendice delle istruzioni al modello 730/2017.

Si riporta di seguito la tabella di cui sopra.

TABELLA 11 - ELENCO COMUNI ISTITUITI PER FUSIONE NEL CORSO DEL 2016 E CHE HANNO ADOTTATO ALIQUOTE DELL’ADDIZIONALE COMUNALE DIFFERENZIATE

CASO DI PRESENZA DEL SOLO DOMICILIO FISCALE AL 1/1/2016

Se risultano compilati i campi "Comune" e "Provincia" del rigo relativo al "Domicilio fiscale al 01/01/2016" ma non quelli del "Domicilio fiscale al 01/01/2017" e risulta altresì compilata la casella "Fusione Comuni", l’addizionale comunale per il 2016 va calcolata con riferimento alle aliquote ed eventuali agevolazioni previste per il territorio dell’ex comune ed identificato dal codice catastale indicato nella casella "Fusione Comuni". In particolare:

 - Se il campo Codice Comune del domicilio fiscale al 1/1/2016 assume valore M369 (Alto Reno Terme), la compilazione del campo "Fusione Comuni" è obbligatoria e può assumere uno dei seguenti valori: E135 o A558

 - Se il campo Codice Comune del domicilio fiscale al 1/1/2016 assume valore M373 (Campiglia Cervo), la compilazione del campo "Fusione Comuni" è obbligatoria e può assumere uno dei seguenti valori: B508, H145 o I074

 - Se il campo Codice Comune del domicilio fiscale al 1/1/2016 assume valore M368 (Montescudo-Monte Colombo), la compilazione del campo "Fusione Comuni" è obbligatoria e può assumere uno dei seguenti valori: F476 o F641

Se il campo Codice Comune relativo al comune indicato nel rigo relativo al domicilio fiscale al 1/1/2016 assume un valore diverso dai seguenti: M368, M369 e M373, il campo Fusione Comuni non deve risultare compilato.

CASO DI PRESENZA ANCHE DEL DOMICILIO FISCALE AL 1/1/2017

Se invece risultano compilati sia i campi "Comune" e "Provincia" del rigo relativo al "Domicilio fiscale al 01/01/2016" che quelli del "Domicilio fiscale al 01/01/2017" e risulta altresì compilata la casella "Fusione Comuni", il codice indicato nella casella "Fusione Comuni" va utilizzato ai fini del calcolo del saldo 2016 o dell’acconto 2017 dell’addizionale comunale a seconda se il comune che ha adottato aliquote dell’addizionale comunale differenziate è indicato nel rigo relativo al "Domicilio fiscale al 01/01/2016" o nel rigo relativo al "Domicilio fiscale al 01/01/2017". In particolare:

Se il comune indicato nel rigo relativo al "Domicilio fiscale al 01/01/2016" è uno dei seguenti:

- Alto Reno Terme - M369

- Campiglia Cervo - M373

- Montescudo-Monte Colombo - M368

l’addizionale comunale per il 2016 va calcolata con riferimento alle aliquote ed eventuali agevolazioni previste per il territorio dell’ex comune ed identificato dal codice catastale indicato nella casella "Fusione Comuni".

Se il comune indicato nel rigo relativo al "Domicilio fiscale al 01/01/2017" è uno dei seguenti:

- Alto Reno Terme - M369

- Campiglia Cervo - M373

- Montescudo-Monte Colombo - M368

- Alpago - M375

- Bienno - A861

l’addizionale comunale per il 2017 va calcolata con riferimento alle aliquote ed eventuali agevolazioni previste per il territorio dell’ex comune ed identificato dal codice catastale indicato nella casella "Fusione Comuni".

Se entrambi i campi Codice Comune presenti nei righi relativi al domicilio fiscale al 1/1/2016 ed al domicilio fiscale al 1/1/2017 assumono un valore diverso dai seguenti: M368, M369, M373, M375 e A861 il campo Fusione Comuni non deve risultare compilato.

Se il Comune indicato nel domicilio fiscale al 1/1/2017 assume valore A861 (Bienno), la compilazione del campo "Fusione Comuni" è obbligatoria e può assumere uno dei seguenti valori: A861 o H050;

Se il Comune indicato nel domicilio fiscale al 1/1/2016 o nel domicilio fiscale al 1/1/2017 assume valore M368 (Montescudo-Monte Colombo), la compilazione del campo "Fusione Comuni" è obbligatoria e può assumere uno dei seguenti valori: F476 o F641

Se il Comune indicato nel domicilio fiscale al 1/1/2016 o nel domicilio fiscale al 1/1/2017 assume valore M369 (Alto Reno Terme), la compilazione del campo "Fusione Comuni" è obbligatoria e può assumere uno dei seguenti valori: E135 o A558

Se il Comune indicato nel domicilio fiscale al 1/1/2016 o nel domicilio fiscale al 1/1/2017 assume valore M373 (Campiglia Cervo), la compilazione del campo "Fusione Comuni" è obbligatoria e può assumere uno dei seguenti valori: B508, H145 o I074

Se il Comune indicato nel domicilio fiscale al 1/1/2017 assume valore M375 (Alpago), la compilazione del campo "Fusione Comuni" è obbligatoria e può assumere uno dei seguenti valori: G638, H092 o D506.

CASO PARTICOLARE

Nel caso in cui risultano compilati sia i campi "Comune" e "Provincia" del rigo relativo al "Domicilio fiscale al 01/01/2016" che quelli del "Domicilio fiscale al 01/01/2017" e risulta altresì compilata la casella "Fusione Comuni", ed entrambe i comuni indicati nei suddetti righi sono presenti nella citata Tabella, nel rigo relativo al "Domicilio fiscale al 01/01/2016" va riportata la denominazione dell’ex comune di origine con riferimento al quale si determina l’addizionale comunale dovuta per il 2016.

In questo caso l’addizionale comunale per il 2017 va calcolata invece, con riferimento alle aliquote ed eventuali agevolazioni previste per il territorio dell’ex comune ed identificato dal codice catastale indicato nella casella "Fusione Comuni".

Si propongono i seguenti esempi:

c) a pagina 87:

i. nel titolo del capitolo 8.1.2, le parole "incremento della produttività" sono sostituite da "premi di risultato";

ii. il numero del capitolo "8.1.2" è sostituito dal seguente: "8.1.1.1";

d) a pagina 89, prima del paragrafo "Determinazione dell’ammontare da assoggettare ad imposta sostitutiva", le cifre "8.2" sono eliminate;

e) a pagina 92:

i. il numero del capitolo "8.2.1.1" è sostituito dal seguente: "8.1.1.2";

ii. il numero del capitolo "8.2.1.2" è sostituito dal seguente: "8.1.1.3";

f) a pagina 112, nelle indicazioni relative ai controlli sull’anno da indicare in colonna 3 del rigo D7, dopo le parole "L’anno deve essere antecedente al 2016" sono aggiunte le seguenti: "se il Tipo di reddito di col. 1 assume uno dei seguenti valori: 3, 4 o 5";

g) a pagina 118:

i. nel terzo rigo del paragrafo "Data Stipula leasing", dopo le parole "considerare assenti tutti i dati del rigo", le parole "del rigo" sono eliminate;

ii. nel terzo rigo del paragrafo "Numero Anno", dopo le parole "devono considerare assenti tutti i dati del rigo", le parole "del rigo" sono eliminate;

iii. dopo il paragrafo "Verifica Prezzo di riscatto", è inserito il seguente:

"Caso particolare: presenza di più righi E14 compilati (multimodulo) Nel caso in cui risulti compilato più di un rigo E14, è necessario procedere come segue:

Data_Riferimento_Contribuente = giorno e mese di nascita e come anno quello di nascita + 35

Per tutti i righi per i quali la Data di stipula del contratto di col. 1 è antecedente a Data_Riferimento_Contribuente, sommare gli importi di col. 3 in una entità che definiamo Totale_Canone_Minore_35_Anni e gli importi di col. 4 in una entità che definiamo Totale_Riscatto_Minore_35_Anni.

Per tutti i righi per i quali la Data di stipula del contratto di col. 1 è uguale o successiva a Data_Riferimento_Contribuente, sommare gli importi di col. 3 in una entità che definiamo Totale_Canone_Non_Inferiore_35_Anni e gli importi di col. 4 in una entità che definiamo Totale_Riscatto_ Non_Inferiore_ 35_Anni.

Se Totale_Canone_Minore_35_Anni è maggiore di 8.000, non essendo possibile determinare correttamente la detrazione spettante, tutti i dati dei righi E14 non devono essere presenti sia nel modello cartaceo consegnato al contribuente che nel flusso telematico da trasmettere all’Agenzia delle entrate e di tale circostanza deve essere data informazione al contribuente nelle annotazioni (Codice: E67).

Se Totale_Riscatto_Minore_35_Anni è maggiore di 20.000, non essendo possibile determinare correttamente la detrazione spettante, tutti i dati dei righi E14 non devono essere presenti sia nel modello cartaceo consegnato al contribuente che nel flusso telematico da trasmettere all’Agenzia delle entrate e di tale circostanza deve essere data informazione al contribuente nelle annotazioni (Codice: E68).

Calcolare:

Capienza_Canone_Non_Inferiore_35_Anni=4.000 Totale_Canone_Minore_35_Anni (Ricondurre a zero se negativo)

Se Totale_Canone_Non_Inferiore_35_Anni è maggiore di

Capienza_Canone_Non_Inferiore_35_Anni, non essendo possibile determinare correttamente la detrazione spettante, tutti i dati dei righi E14 non devono essere presenti sia nel modello cartaceo consegnato al contribuente che nel flusso telematico da trasmettere all’Agenzia delle entrate e di tale circostanza deve essere data informazione al contribuente nelle annotazioni (Codice: E69).

Capienza_Riscatto_Non_Inferiore_35_Anni=10.000-Totale_Riscatto_Minore_35_Anni (Ricondurre a zero se negativo)

Se Totale_Riscatto_Non_Inferiore_35_Anni è maggiore di Capienza_Riscatto_Non_Inferiore_35_Anni, non essendo possibile determinare correttamente la detrazione spettante, tutti i dati dei righi E14 non devono essere presenti sia nel modello cartaceo consegnato al contribuente che nel flusso telematico da trasmettere all’Agenzia delle entrate e di tale circostanza deve essere data informazione al contribuente nelle annotazioni (Codice: E70)".

h) a pagina 131:

i. nel paragrafo "Rigo E58 - Spese arredo immobili giovani coppie" è infine aggiunto il seguente capoverso: "Se risultano compilati più righi E58, non essendo possibile determinare correttamente la detrazione spettante, tutti i dati dei righi E58 non devono essere presenti sia nel modello cartaceo consegnato al contribuente che nel flusso telematico da trasmettere all’Agenzia delle entrate e di tale circostanza deve essere data informazione al contribuente nelle annotazioni (Codice: E71).";

ii. nel paragrafo "Rigo E59 - IVA acquisto abitazione classe energetica A o B" è infine aggiunto il seguente capoverso: "Se risultano compilati più righi E59, non essendo possibile determinare correttamente la detrazione spettante, tutti i dati dei righi E59 non devono essere presenti sia nel modello cartaceo consegnato al contribuente che nel flusso telematico da trasmettere all’Agenzia delle entrate e di tale circostanza deve essere data informazione al contribuente nelle annotazioni (Codice: E72).";

i) a pagina 144, nel secondo rigo del paragrafo "10.4.1.3 Determinazione detrazione spettante Sezione I", dopo le parole "e nelle colonne 3 e 4 e del rigo", il numero "19" è sostituito con il "14";

j) a pagina 159:

i. nel titolo "11.1.2 Sez. II - Altre ritenute subite diverse da quelle indicate nei quadri C e D- rigo F2" sono infine aggiunte le seguenti parole: "col. da 1 a 4";

ii. nel titolo "11.1.3 Sez. II - Altre ritenute subite diverse da quelle indicate nei quadri C e D- Rigo F2" sono infine aggiunte le seguenti parole: "col. da 5 a 8";

iii. nel titolo "11.1.4 Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalle precedente dichiarazione F3" la parola "dalle" è sostituita con la parola "dalla";

iv. nel paragrafo "11.1.4 Sez. III-A - Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione F3":

1. dopo le parole "se è stata compilata la colonna 8 e/o 9 del rigo", le parole "F4" sono sostituite con "F3";

2. dopo le parole "se è stata compilata la colonna 11 e/o 12 del rigo", le parole "F4" sono sostituite con "F3";

k) a pagina 160:

i. nel terzo rigo del paragrafo "IRPEF", dopo le parole "nel rigo F2 colonna 2" sono inserite le seguenti "(di tutti i moduli compilati)";

ii. nel secondo rigo del paragrafo "ADDIZIONALE COMUNALE", dopo le parole "nel rigo F2 colonna 4" sono inserite le seguenti "(di tutti i moduli compilati)";

l) a pagina 161, nel nono rigo del paragrafo "Acconto cedolare secca", dopo le parole "può assumere un valore compreso tra 2 e" il numero "7" è sostituito dal numero "6";

m) a pagina 163, nel primo rigo della tabella "Controlli Bloccanti Quadro F", le parole "La casella è obbligatoria se compilato un dato nel rigo F2" sono sostituite dalle seguenti: "La casella di colonna 1 "Codice" è obbligatoria se compilata una delle seguenti colonne del rigo F2: 2, 3 o 4";

n) a pagina 190, le parole da "Riportare nella colonna 1" a "Primo_Acc_Cedo_Con_CompInt" sono sostituite dalle seguenti:

"Riportare nella colonna 1 del rigo 141 il valore di Primo_Acc_Irpef_Dic_CompInt

Riportare nella colonna 1 del rigo 142 il valore di Acc_AddCom_Dic_CompInt

Riportare nella colonna 1 del rigo 143 il valore di Primo_Acc_Cedo_Dic_CompInt

Riportare nella colonna 2 del rigo 141 il valore di Primo_Acc_Irpef_Con_CompInt

Riportare nella colonna 2 del rigo 142 il valore di Acc_AddCom_Con_CompInt

Riportare nella colonna 2 del rigo 143 il valore di Primo_Acc_Cedo_Con_CompInt"

o) a pagina 219, nell’ultima alinea, le parole "Rigo 32" sono sostituite con "Rigo 37";

p) a pagina 225, nel paragrafo "C) REDDITO DI RIFERIMENTO SUPERIORE AD EURO 15.000 E FINO AD EURO 55.000", la formula "Quoziente" è sostituita dalla seguente: "Quoziente = 55.000 - Reddito di riferimento";

q) a pagina 230:

i. nel titolo "A) REDDITO DI RIFERIMENTO FINO AD EURO 7.500", l’importo "7.500" è sostituito da "7.750";

ii. dopo le parole "La detrazione di seguito denominata Detrazione-Assegno-Coniuge è pari ad euro", l’importo "1.725" è sostituito da "1.783";

iii. nel paragrafo "B) REDDITO DI RIFERIMENTO SUPERIORE AD EURO 7.500 E FINO AD EURO 15.000":

1. nel titolo l’importo "7.500" è sostituito da "7.750";

2. nel calcolo del "Quoziente" il numero al denominatore "7.500" è sostituito da "7.250";

3. la formula per il calcolo della "Detrazione-Assegno-Coniuge" è sostituita dalla seguente: "1.255 + (528 X Quoziente)";

r) a pagina 232, nel paragrafo "16.10.2.2 Determinazione della detrazione spettante - anno di colonna 1 dal 2007 al 2012" il secondo e il terzo punto elenco sono eliminati;

s) a pagina 278, dopo il paragrafo "Tabella Elenco Aliquote, Soglie di esenzione ed agevolazioni particolari" è inserito il seguente: "Casella Fusione Comuni compilata

Nel caso in cui risulti compilata la casella "Fusione Comuni" si rimanda alle istruzioni fornite nel paragrafo "Gestione Casella Fusione Comuni".".

t) a pagina 279, il paragrafo "Casella Fusione Comuni compilata" è sostituito dal seguente:

"Casella Fusione Comuni compilata

Nel caso in cui risulti compilata la casella "Fusione Comuni" si rimanda alle istruzioni fornite nel paragrafo "Gestione Casella Fusione Comuni".";

u) a pagina 309, il numero del capitolo "16.44" è sostituito da "16.43";

v) a pagina 311, il numero del capitolo "16.45" è sostituito da "16.44";

w) a pagina 312, il numero del capitolo "16.46" è sostituito da "16.45";

x) a pagina 313, il numero del capitolo "16.47" è sostituito da "16.46";

y) a pagina 314, il numero del capitolo "16.47.1" è sostituito da "16.46.1";

z) a pagina 314, il numero del capitolo "16.47.1" è sostituito da "16.46.1";

aa) a pagina 317, il numero del capitolo "16.47.2" è sostituito da "16.46.2";

bb) a pagina 318, il numero del capitolo "16.47.3" è sostituito da "16.46.3";

cc) a pagina 319, il numero del capitolo "16.48" è sostituito da "16.47";

dd) a pagina 320:

i. il numero del capitolo "16.49" è sostituito da "16.48";

ii. nella tabella "Controlli bloccanti mod. 730-3 (mod. 730 2017) - Parte 1", nella terza colonna del rigo denominato "Rigo 58 mod. 730-4", le parole "+ rigo 32" sono sostituite dalle parole "+ rigo 37";

ee) a pagina 321, nella tabella "Controlli bloccanti mod. 730-3 (mod. 730/2017) - Parte 2 - I controlli sono validi sia per il dichiarante che per il coniuge":

i. le indicazioni contenute nella terza colonna del "Rigo 130 mod. 730-3", sono sostituite dalle seguenti: "Non può essere superiore al risultato della seguente operazione: colonna 1 rigo G9 x 0.65 + col. 2 + col. 3 + col. 4 del rigo G9";

ii. le indicazioni contenute nella terza colonna del rigo dedicato al "Numero delle rate", sono sostituite dalle seguenti: "Vale da 2 a 6".

ff) a pagina 322, il numero del capitolo "16.50" è sostituito da "16.49";

gg) a pagina 323, il numero del capitolo "16.51" è sostituito da "16.50";

hh) a pagina 325, il numero del capitolo "16.52" è sostituito da "16.51";

- Tracciato XML 730/2017

a) l'elemento "FusioneComuni" è stato previsto come informazione riferibile sia al domicilio fiscale al 1 /1/2016 che al domicilio fiscale al 1/1/2017;

b) è stato previsto il multimodulo per il rigo F4;

c) all'interno dell'elemento "Modulo del Quadro E", l'elemento "SpeseArredoGiovaniCoppie" è stato rinominato in "SpeseArredoGiovani" in analogia a quello omonimo presente nel Primo Modulo;

d) all'interno dell'elemento "SoggettoAssFiscale730-4" è stato aggiunto l’elemento "CasellaSostituto".

2. Correzioni alle specifiche tecniche

2.1. Eventuali ulteriori correzioni alle specifiche tecniche saranno pubblicate nell’apposita sezione del sito internet dell’Agenzia delle Entrate e ne sarà data relativa comunicazione.

Motivazioni

Con il presente provvedimento vengono approvate alcune modifiche alle specifiche tecniche al modello di dichiarazione "730/2017".

Le modifiche si rendono necessarie per fornire ulteriori indicazioni agli operatori del settore nonché per correggere alcuni errori materiali riscontrati successivamente alla pubblicazione delle predette specifiche tecniche sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate.

Riferimenti normativi:

Attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle Entrate:

Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4);

Statuto dell’Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);

Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);

Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2001.

Disciplina normativa di riferimento:

Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 15 febbraio 2017, recante approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nelle dichiarazioni modelli 730/2017 nelle comunicazioni di cui ai modelli 730-4 e 730-4 integrativo nonché nella scheda riguardante le scelte della destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille dell’IRPEF. Approvazione delle istruzioni per lo svolgimento degli adempimenti previsti per l’assistenza fiscale da parte dei sostituti d’imposta, dei CAF e dei professionisti abilitati.

La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della Legge 24 dicembre 2007, n. 244.

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Provvedimento pubblicato il 14 aprile 2017 sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate, ai sensi dell’art. 1 comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.